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马来西亚面向 GST:企业如何应对消费税

更新时间:2016-12-20 10:49:23 来源:www.onobbb.com 浏览次数:8103
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马来西亚面向 GST企业如何应对消费税

 

马来西亚2013年大选已过,而2014年度预算案也即将在10月25日宣布。
目前看来,大马政府很可能在新的预算案中推出一系列经济改革的措施,包括调低补贴标准等。
其中最引人关注的自然是消费税(GST)的实行,大马府国会早在2009年12月就已经通过消费税条例草案的一读,而在这之后,关税局又对草案中的22项条例进行了修改,政府还拨巨资设立了消费税客服中心,发行有关消费税的指导手册并开展相关的消费税讲座和宣传。
由此看来,政府推行消费税的计划势在必行。
 

那么,什么是消费税?企业又应如何面对消费税?本文将对以上两个问题进行简单的介绍和分析。
 

什么是消费税?
消费税(Goodsand Services Tax,简称GST),是政府向应纳税的物品及服务征收的税项,包括所有进口物品及服务,所有注册厂商将作为政府协助者向纳税者征收消费税。
 

对于大马来说,即将推行的消费税是一个新的税种,来取代现存的营业税和服务税(SST)。
与现存的营业税和服务税种相比,消费税是一个更加广泛的概念,它将会同时针对生产型和服务型商家一起征税,使得我国的税策统一化,便于政府的税务改革。
 

从目前已掌握的信息,预计政府即将出台的消费税率,可能会为4%或者5%,会低于现在的营业税率(10%)和服务税率(6%)。


消费税是由马来西亚皇家海关管理,负责登记消费税的的个体,将会被视为消费税注册人,目前拟议的强制行注册登记门槛,可能为年收入超过50万令吉。
 

消费税主要包括进项税以及销项税。进项税是指在购买商品及服务时所支付的消费税;销项税则是指在营业销售时所收取的消费税。
 

企业可能会误解自己得向政府缴纳消费税,其实不然,已注册消费税的企业不过是协助政府向商品或服务使用者征收消费税。
 

成本不会累积
通过上图分析,可以看出已注册消费税的企业会在每个商品及服务供应链中附加消费税,也可以针对所购买的商品及服务,从政府索回已缴付的消费税。
因此,消费税的成本是不会累积的,而最终将由消费者自行承担。
原则上,所有在大马国内的应课税商品和服务及包括进口贸易,都是需要缴纳消费税。
但是,一些特定的基本生活品,例如大米,食用油,面粉,糖,肉类,鸡蛋和蔬菜;以及一些基础服务设施,比如公共交通,保健及私人教育,住宅物业和农业用地等商品及服务是都不需要缴纳消费税。
这些税免主要是保证那些低收入者不用负担过重的消费税。


企业应如何应对?
作为政府税务政策的改革,消费税的实行必将会给大马消费市场带来很大的影响,那么,作为企业又应该如何应对呢?


对于多数企业来说,首先需要时间去研究和学习消费税的架构,并在此基础上制定适合企业本身发展的消费税应对策略。
其次,企业需要将消费税的概念在企业内部得到广泛的宣传,鼓励每一个员工能够积极参与消费税的学习,让每一个员工都切身感受到消费税对公司的业务运营的影响。
有条件的企业,可以考虑成立自己的消费税专门小组,详细的做好消费税的计划安排,程序制定以及进度监督来迎接政府这个新的政策。
消费税专门小组需要对企业员工反复强调有关消费税的一些敏感性、特殊性及重要性的运作流程,避免员工因为对消费税的生疏而造成不必要的损失,以此来控制消费税施行后对企业业务的影响风险。
 

及时更新IT系统
例如,当消费超过RM500的商品或服务时,必须要求索要一个有效的消费税务发票。
这里需要注意的是,在公司的文件管理中这些记录必须要保留至少7年,以用于将来公司消费税审计的依据。
 

之前就有过其他国家的某些企业因为不重视消费税的缴纳和管理,而造成不必要的经济损失的案例。
最后,需要强调的是,针对消费税这样一个新的税种的实行,公司必须要及时更新自己的IT系统,在科技高度发展的今天,有效的IT系统不仅能够保证企业正确的呈报消费税以避免不必要的损失,还能够在此过程中减少业务成本,从而使得企业得到良好的运营和发展。
结语
 

综上所述,大马政府即将推行的消费税改革,对于任何一个企业来说都说一个很大的考验和挑战,但同时又蕴藏巨大的商机。
企业如果未能及时重视,则很有可能为此付出昂贵的代价,只有那些针对消费税,及早作出安排和规划,做到“未雨绸缪”的企业才能够克服挑战,把握商机,在这次税务改革中得到更大的发展的利益。

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