上海金桥区自贸一般纳税人企业辅导期账务处理电话：201-58369667
一、上海金桥区自贸一般纳税人企业辅导期账务处理及要求
在上海金桥自贸区成立的企业在一般纳税人的辅导期间、其开票、进项税等方面都会有所不同，账务处理也会有所不同，具体如下：
1．辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交*稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。
2．当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后，应借记“应交税金――待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；
3．交稽核比对无误后，应借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金――待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金――待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
二、上海金桥区自贸一般纳税人申报要求
1．辅导期一般纳税人的增值税纳税申报时限上与正常的一般纳税人纳税申报一样，无区别。
2．辅导期一般纳税人当期取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料中“待抵扣进项税额”相关栏次内。
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