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保理（Factoring），全称为保付代理, 又称承购应收账款、托收保付，出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。以下主要就保理的概念、特点、分类等相关知识作出简要说明。
一、保理的概念
保理（Factoring），全称为保付代理, 又称承购应收账款、托收保付，出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。它是国际贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了避免收汇风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险责任的做法。
二、保理的特点
1、保理组织承担了信贷风险
出口商将单据卖断给保理组织，这就是说如果海外进口商拒付货款或不按期付款等，保理组织不能向出口商行使追索权，全部风险由其承担。这是保理业务的最主要的特点和内容。保理组织设有专门部门，有条件对进口商资信情况进行调查，并在此基础上决定是否承购出口商的票据。只要得到该组织的确认，出口商就可以赊销方式出售商品，并能避免货款收不到的风险。
2、保理组织承担资信调查、托收、催收账款，甚至代办会计处理手续
出卖应收债权的出口商，多为中小企业，对国际市场了解不深，保理组织不仅代理他们对进口商进行资信调查，并且承担托收货款的任务；有时他们还要求出口商交出与进口商进行交易磋商的全套记录，以了解进口商负债状况及偿还能力。一些具有季节性的出口企业，每年出口时间相对集中，他们为减少人员开支，还委托保理组织代其办理会计处理手续等等。所以，保理业务是一种广泛的、综合的服务，不同于议付业务，也不同于贴现业务。这是保付代理业务的另一个主要内容与特点。保理组织具有一定的国际影响与声誉，并对进口商进行了深入的调查；在托收业务中，一般进口商都如期支付货款，以保持其社会地位与声誉。
3、预支货款
典型的保理业务是出口商在出卖单据后，立即收到现款，得到资金融通。这是保理业务的第三个主要内容与特点。但是，如果出口商资金雄厚，有时也可在票据到期后再向保理组织索要货款；有时保理组织也在票据到期日以前，先向出口商支付80％的出口货款，其余20％的货款待进口商付款后再予支付。
三、保理的分类
保理依卖方与买方的分布不同可分为国内保理和国际保理，国际保理是保理业务的一个分支。国际保理从不同的角度可以进行不同的分类。
1、有追索权保理与无追索权保理
根据保理商是否对供应商享有追索权可分为有追索权保理(Recourse factoring)与无追索权保理(Non-recourse factoring，old-line factoring)。有追索权保理指保理商凭债权转让向供应商融通资金后，如果买方拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还资金，保理商具有全部追索权。严格说此种保理因缺少信用担保功能，并非严格意义上的保理业务。无追索权保理指保理商凭债权转让向供应商融通资金后，即放弃对供应商追索的权利，保理商独自承担买方拒绝付款或无力付款的风险，但无追索权只是指保理商在对债务人核准的信用额度内承担债务人的信用风险，对于超过信用额度的预付款，保理商仍享有追索权。此类保理是国际保理业务的主流，体现了保理业务坏账担保的特色。
2、单保理和双保理
根据保理商的数量可分为单保理和双保理。单保理指由出口保理商单独承购卖方的应收账款，进口保理商只为出口保理商承担坏账风险而不承担向买方收取货款的义务，只有在买方严重逾期不付款时，才通过一定程序负责催收。双保理是进口保理商与出口保理商共同参与完成一项保理事务的保理。国际保理中由于存在语言、文化、法律的差异和障碍，往往采用双保理形式，由进出口合同和两个保理合同将各方当事人有效地联系在一起。
此外，依在具体业务中保理商提供的服务范围，国际保理可分为完全保理和不完全保理。依保理业务项目是否包括融资，国际保理可分为融资保理与到期保理。依供应商与保理商签订保理协议后，是否应将债权转让给保理商的事实通知债务人，国际保理又可分为公开型保理和隐蔽型保理等。
四、保理的主要内容
1、出口贸易融资(Export Trade Finance)
出口商在将应收账款转让给出口保理商时，可以要求保理商提供无追索权的贸易融资，以使出口商能及时获得所需的营运资金。保理商提供的融资通常在发票金额的80％左右。
2、销售账务处理(Maintenance of Sales Ledger)
保理商在收到出口商的销售发票后，在电脑中设立有关的分类账户，并输入必要的信息和参考数据，实行电脑化自动处理承担账务管理工作，如记账、催收、清算、计息、收费、统计报表、打印账单等会计财务工作，并定期向出口商提供统计报表和往来账户对账单。
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