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财税顾问服务-旧账清理

更新时间:2016-10-17 14:32:47 来源:www.onobbb.com 浏览次数:2761
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财税顾问服务-旧账清理,是接受委托,依据国家的相关规定,利用自身专业技能和专业工作经验的特长,源达为委托单位委托清理的因经营业务复杂、会计工作不规范、财务报告信息失真、内部账目混乱的旧账,进行清理和整理,使其清晰和规范。通过对混乱不清的旧账的清理和整理,为企业真实地反映清理会计期间的财务状况和经营成果;为规避税务风险、减少企业损失提供规范的会计信息;为企业向银行融资、向税务办理涉税事项提供依据。

财税顾问服务旧账清理的主要工作内容:
收集应清理会计期间的会计凭证、总账、明细账、会计报表等旧账资料;检查、审核旧账会计期间各项经济业务的会计处理事项;调整、更正、补充旧账会计期间错误的会计分录和账务处理;重新分摊成本、结转损益、编制报表。主要如下:

财税顾问服务现金盘点
财税顾问服务检查现金日记账、总账及会计报表现金项目,核对余额是否相符。
财税顾问服务盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表。
财税顾问服务将原账面数与盘点数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查差异。
财税顾问服务若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中备注说明。
财税顾问服务对于非记账本位币的现金,检查其采用的折算汇率是否正确。

财税顾问服务银行存款
财税顾问服务检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并核对是否相符。(2)取得每个银行存款账户的对账单,分别编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数;如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。
财税顾问服务对定期存款或限定用途的存款要查明情况,在清查表中的备注说明。
财税顾问服务对于非记账本位币的银行存款,检查其采用的折算汇率是否正确。
财税顾问服务暂存款、应付账款、预收账款、其他应付款
财税顾问服务检查明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符、方向是否正确。(2)对账:应付(暂存)外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法,确认余额;对应付(暂存)内部单位款项应及时处理对方单位对账。对于无法与对方确认的金额,应查明原因,属于账务处理错误的,应作会计技术性差错处理,调整原账面数;对于预计确实无需支付的金额,可由中介机构出具经济鉴证确认损溢,作清查变动处理。
财税顾问服务编制账龄分析表。
财税顾问服务编制应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表。

财税顾问服务固定基金
财税顾问服务检查明细账、总账数及会计报表数,核对是否相符。
财税顾问服务检查固定基金是否与固定资产金额相符。 根据上述核对,编制一张明细单,清晰反映出所记账项是否真实、准确,是否漏记多记错记,为以后做帐的时候延续条理清楚。

财税顾问服务材料(库存材料)、产成品
财税顾问服务检查库存材料(库存材料)、产成品的明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符。
财税顾问服务检查财务部门材料(库存材料)、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。
财税顾问服务盘点清查日实有材料(库存材料)、产成品,填写材料(库存材料)、产成品盘点表,并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
财税顾问服务将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数

财税顾问服务应缴预算款、应缴财政专户款
财税顾问服务检查应缴预算款的明细账、总账数及会计报表数余额,并核对相符。
财税顾问服务检查各项目的行政事业单位收款收据及上缴财政的一般缴款书,复核应缴未缴数金额。
财税顾问服务将原账面数与收款收据合计数或一般缴款书比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数。

财税顾问服务固定资产明细账
财税顾问服务检查固定资产的分类是否正确。
财税顾问服务检查明细账数、总账数及会计报表余额,核对是否相符。
财税顾问服务盘点清查日固定资产,填制固定资产电子卡片,并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
财税顾问服务将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数。

财税顾问服务有价证券
财税顾问服务检查明细账、总账及会计报表数,核对余额是否相符。
财税顾问服务盘点库存有价证券,并编制盘点表,确定其权属。
财税顾问服务将原账面数与盘点倒轧数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数。
财税顾问服务暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款
财税顾问服务检查明细账、总账数及会计报表数,核对余额是否相符、方向是否正确。 货币资金
财税顾问服务对账:应收(暂付)外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法,确认余额;对应收(暂付)内部单位款项应主动与对方对账。对于无法与对方确认的金额,应查明原因,属于账务处理错误的,应作会计技术性差错处理,调整原账面数;对于预计无法收回的金额,应由中介机构出具经济鉴证确认损溢,作清查变动处理。
财税顾问服务对于备用金,可参照现金的方法确认余额。
财税顾问服务编制账龄分析表。

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