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香港公司报税

更新时间:2018-1-5 15:34:30 来源:www.onobbb.com 浏览次数:1059
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为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及帐务税务处理的相关知识,特制定香港公司报税说明书。

香港公司报税涉及的税种
1、香港公司报税——利得税
在香港进行贸易、提供专业服务, 或从事其它商业活动, 而从中获得于香港产生或来自香港的利润, 均须缴纳利得税。一般而言, 纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用, 均可获准扣除。另外,更设有为固定资产而设的折旧免税额。
2、香港公司报税——薪俸税
源自在香港任职及受雇的入息,均须课缴薪俸税。于课税年度内在港逗留不超过60天的人士, 则毋须课缴薪俸税。对于长期留港但收入来自境外的人士, 可按比例缴交税款。而《税务条例》亦有指引, 避免纳税人在香港境内及海外双重缴税。
3、香港公司报税——物业税
物业税是向香港土地及/或楼宇的业主所征收的税项, 主要是将物业的应评税净值依标准税率进行计算。

香港公司报税类型
香港公司税务申报,主要有三种常见类型:
1、香港公司报税——正常申报
香港税务条例规定,就来源于香港的利润,缴纳利得税。如果公司有开立银行账户,并有交易发生,视为公司已经营业,属于香港的利润,就需缴纳利得税。利得税的计算,必须经过香港的执业会计师或者会计师事务所的审核,出具审计报告,方可视为有效申报。
2、香港公司报税——零申报
严格来说,零申报是指无业务的申报,即公司成立后,到报税期间,公司未开立银行账户,或者开立后,未发生实际的业务往来,此情形可做零申报。
一般情况,如果公司在所属的保税期间,业务量相对较小,此情形也可选择零申报处理,风险较小。但如果公司业务量比较大,仍选择此类申报,风险较大,一旦税务局核查,会承担很大的税务风险。
3、香港公司报税——申请海外利得免税
香港税务条例规定,若公司在报税所属期间产生的利润不属于香港本地,所取得的利润无须缴纳利得税。即海外利得免税。

香港公司报税零申报判断标准
1、政府、海关、物流公司的进出口记录情况
2、与香港客商发生购销情况
3、在香港聘请雇员情况

香港公司零申报条件
1.公司没有和香港本土企业有业务来回和没有来自香港本地的利润或者收入
2.香港公司账户没有大量余额或者大量进出帐
3.香港公司之前没有做过实报税

香港公司报税申请海外利得免税的条件要求
1、公司必须提供所发生的业务往来所需的合同,即买卖双方所订立的合同,包括销售订单、采购订单、销售合同、采购合同、报关单、提单以及销售款项及采购款项支付的凭据等等。
2、确定双方业务的发生地不属于香港本地,也未在香港有租赁办公地址,同时未在香港雇佣员工等等。
3、须提供由香港执业会计师出具的核数报告,并在报告中说明利润或者亏损属于海外,而不属于香港本地产生。
4、申请海外利得须额外支付一笔费用,且花费较多时间(6个月-2年)

香港公司报税所需资料
1、银行月结单
2、购货销货的发票、收据
3、最新的商业登记证原件
4、最新的周年报表复印件
5、公司章程原件
6、银行确认信

香港公司报税和财政年度时间表
• 财政年度:注册香港公司后的18个月之后需要做账报税,以后每满12个月需申报一次。
• 报税时间:一般香港公司报税时间为财政年度前一个月,按规定,香港公司必须在规定期限进行报税。

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