上海公司报税86-755-82143181
上海公司报税（Shanghai Tax Filing），也称上海公司税务申报、上海公司税款缴纳。也就是上海公司向上海税务部门申报并办理有关纳税手续的法定程序。上海公司报税可以分为上海内资公司报税、上海外商独资公司报税、上海中外合资公司报税、上海个人独资公司报税、上海个体户报税、上海代表处报税等。
税收是中国政府财政收入最主要的来源，也是中国用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税收对于中国的经济以及社会发展具有十分重要的影响。国家对于税收监管力度不容小觑。更不要小看上海公司报税，作为独立法人的市场主体，上海公司报税以及如何合理避税对未来业务发展有着深远的影响。上海公司所涉及的税种以及公司报税模式，是公司运营至关重要的一环，为协助您做好上海公司的报税工作。日聪上海特作出如下上海公司报税的元素和技巧说明。
上海公司报税税种简介
上海公司报税，是指根据财务报表每月申报、缴纳增值税、营业税、附加税、个人所得税（出个人所得税每月申请缴纳外，增值税、营业税、附加税现改为小规模纳税人季度申报缴纳，一般纳税人每月申报缴纳）；每季申报企业所得税；每年企业所得税汇算清缴向国税或地税局申报的纳税过程。上海公司报税一般分为月报、季报、年报。
上海公司报税的税种有：须向国税局申报的税种：增值税、企业所得税、消费税，有进出口经营权的上海公司还需要申报“免、抵、退”税，申报期限随公司性质不同而有所不同； 须向地税局申报的税种：个人所得税、营业税、城建税、教育费附加、印花税、房产税、车船使用税、土地使用税，申报期限随公司性质不同而有所不同。
目前中国的税收制度共设有19种税，它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。主要税种介绍如下：
1、增值税
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的税率为：按17%、13%、11%、6%、等税率征收；
增值税应纳税额的计算
一般纳税人的应纳税额＝（销项税额－进项税额）
小规模纳税人的应纳税额=应纳税销售额×税率
上海公司季度收入在6万元人民币以内，免交增值税及其附加税。
2、营业税
企业营业税是对有偿提供转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。根据不同的服务行业，税率为3％-20％不等。按3% - 20%税率征收，适用于服务业、建筑业、娱乐业等；
小规模纳税人按3%征收、一般纳税人一般按17%征收，粮油农产品等按13%征收，交通运输业服务按11%征收，现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）按6%征收。
营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率
3、企业所得税
是指以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业所得税的税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
企业所得税应纳所得税额=应纳税所得额×税率
公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。
4、个人所得税
是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人。包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞，从中国境内获取所得而征收的一种税。
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元/月（外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞为4800元）为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税
除了以下大税种以外，还有以下小税种也值得企业注意。一般有以下税种及其税率：
城建税：根据营业税或增值税税金的5%征收；
教育费附加：根据营业税或增值税税金的3%征收；
地方教育费附加：根据营业税或增值税税金的2%征收；
河道管理费：根据营业税或增值税税金的1%征收；
以上附加税税率根据公司地址的不同而有所变化。
个人所得税:工资薪金所得按3% - 45% 七极累进税率征收；该税种按月征收，国内人士起征点为3,500.00,若未超过起征点也要将当月的员工及薪资进行申报；
上海公司一般都有税种核定通知书，可以据此进行税种申报。
上海公司代理记账/簿记审计
上海公司注册后，需要每月记账，并在规定的时间内做好报税工作。在上海，没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做账后报税。
做账主要需要银行单据：月结单、水单、其它往来信件；现金日记账（流水账）；所有的购、销发票或进出口报关单、出口商品发票；提交企业所有的资产、费用发票（备注：所有费用单据应填写费用报销单，并由公司领导人签署方可生效）；存货盘点表或进销存记录表；其他账务相关的单据。
注意：做账所需要的所有的发票必须是由税局开出。
上海公司报税的时间
上海公司报税须向国税局和地税局进行税务申报，分月报、季报、年报。
上海公司报税的时间一般在每月1-15日，所得税是每季度1-15日，如果是增值税一般纳税人,还需在月末将增值税发票拿到税务局去认证。
上海公司报税的流程
1、每月1-10日收取客户的原始凭证；
2、填制记账凭证，登记会计账薄，进行记账和审核工作，并打印和装订账本；
3、月末进行结账与会计结算业务。按照会计核算制度要求编制月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“损益表”；
4、根据公司相关资料核算税种和税额，填制纳税申报表，进行网上电子申报，报送纳税申报表。
上海公司报税的方式与技巧
上海公司报税分为两种方式：电子申报和纸质申报。纸质申报需要填具相关报表后亲自到税务局进行税务申报，我们不提倡纸质申报，比较浪费时间，现主要为电子申报，不需每月到税局进行申报。网上要缴纳税款的上海公司需到指定银行开立银行账户并签署扣税协议。
上海作为中国大陆第一大城市，是中国大陆的经济、金融、贸易和航运中心。于2013年9月特批成立上海自贸区，自贸区范围涵盖上海市外高桥保税区、外高桥保税物流园区、洋山保税港区和上海浦东机场综合保税区。根据自贸区的税收优惠政策，上海公司可进行税务筹划。
上海公司报税与代理记账的对接，上海公司报税前必须完成账务处理，账务处理即可自行处理，可以委托日聪上海公司进行代理记账。
上海小规模纳税人
上海小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。
1、上海年应税销售额未超过50万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位属于小规模纳税人；
2、上海年应税销售额未超过80万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位属于小规模纳税人；
3、上海对交通运输业和部分现代服务业实行营改增，该行业年收入未超过500万的为小规模纳税人。
小规模纳税人的增值税的税率为3%。
上海一般纳税人
上海一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人根据行业不同，税率有6%、11%、13%、17%。
上海申请一般纳税人的条件及所需资料如下：
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，报送原《增值税一般纳税人资格通用申请书》(以下简称《申请书》)。
年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，除报送《申请书》外还应提供《税务登记证》副本、.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件、国家税务总局规定的其他有关资料。
上海税务局在受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，对新开业纳税人自受理申请之日起10日内完成一般纳税人资格认定。
自2013年12月1日，根据《上海市国家税务局关于暂停增值税一般纳税人实地核查的通知》（沪国税发〔2013〕190号）有关规定，我市年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人，在申请认定增值税一般纳税人时，以及辅导期一般纳税人转正时，主管税务机关受理纳税人申请后，只进行案头审核，不再进行实地核查。实地核查工作在纳税人申请增值税最高开票限额（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）调整时同步进行。
上海公司报税要点
上海公司报税的流程：收到客户资料==》做账==》制作财务报表==》网上报税。
上海公司报税的时间通常分为月报、季报和年报。
上海公司报税月报的税种有：增值税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等（现小规模纳税人除个税外实行季度申报）
上海公司报税季报的税种有：企业所得税
上海公司报税年报的税种有：企业所得税、年薪在12万以上个人所得税
上海一般纳税人需要在次月15日前申报增值税以及相应附加税；月收入低于2万月的小规模纳税人，在季度结束后15日前申报增值税以及相应附加税。
营业税以及相应附加税、个人所得税需要在次月15前申报。企业所得税季度结束后15日前申报，年度结束后5月31日前年报汇算清缴。年薪在12万以上个人所得税，年度结束后3月31日前年报。
上海根据行业类型不同以及是一般纳税人还是小规模纳税人的时间而不同。一般纳税人的公司需要在次月15日前进行申报当月的增值税以及相应附加税，申报增值税时先在防伪税控系统中进行抄税，将IC卡的开票信息向税局进行远程报税清卡，或者到税务局窗口报税清卡，再进行纳税申报；而小规模纳税人可按季度结束后15日前直接到主管税务机关或网上进行申报增值税以及相应附加税。申报期限如遇节假日可顺延。
除增值税外，企业所得税为季度结束后15日内申报，地税的税种（个人所得税、营业税的）是在次月的15日前申报。
上海代理做账时间：客户必需每月5号前提交上月相关单据，具体包括：银行对账单及水单、销售发票、成本发票、现金日记账(流水账) 、费用发票。（工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费）等。
上海公司报税是在注册完毕后次月或者次季月份的15日内必须向主管税务机关纳税申报。
上海公司零报税
上海报税是严肃且认真的事情，企业必须在合情、合理、合法的前提下准备好资料，零报税和做账审计报税是有区别的。
上海公司零报税应提交的资料
上海公司报税客户必需每月5号前提交上月相关单据，包括：
现金日记账及对应的发票、工资单等；
银行月结单及对应的收付款水单；
费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等。
上海公司报税根据以上资料将账务完成并进行纳税申报。
注意：上海公司报税所需要的发票必须是由税局制定的。
上海公司做账报税所需资料
1、每月收入发票记账联；
2、每月成本发票客户联；
3、每月银行对账单；
4、每月费用支出凭证（包括已粘贴好，计算无误的审批单及原始凭证，例如租金、电话费、车票、餐票等发票）；
5、每月员工工资单；
6、每月社保、住房公积金扣款单；
7、每月银行扣税单；
8、有关银行的收付款凭证（例如对账单、支票头、电汇单等） ；
9、其他应进行账务处理的资料；
10、本年度的会计凭证、明细账、会计报表（新转过来的公司需提供）
11、截止记账时期的科目余额表（新转过来的公司需提供）
12、一般纳税人还应提供当年度所有增值税报税申报表（新转过来的公司需提供）
13、报税电子证书报税密码和光盘（新转过来的公司需提供）（如果是新成立的公司需要带着国、地税副本及公章去当地地税局 办理光盘）
14、国税、地税报税密码，地税光盘（新转过来的公司需提供）
上海公司报税延误和政府罚则
上海公司报税如果延误报税，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，具体根据违法行为不同而处罚不同。
根据经验，通常上海国税所涉及的税种延误报税，当月逾期的罚款50元，次月罚款100元，不超过3个月的罚款800元，超过3个月的罚款900元；
上海地税所涉及的税种延误报税，根据不同税种罚款额不同，通常不会超过2000元；值得注意的是，上海地税的罚款，可以找专管员去解释，可能会豁免部分。
上海公司报税优惠政策
上海公司于2013年8月1日之后取得的销售额享受暂免征收增值税的部分小微企业范围有：
1、按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务月销售额不超过2万元（含2万元，下同）的；
2、按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务季度销售额不超过6万元（含6万元，下同）的。
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