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2014年会计监督查前调研提纲

更新时间:2017/1/9 9:43:26 来源:sz.mof.gov.cn/ 浏览次数:1067

会计监督86-755-82143181

(一)企业会计信息质量调研
1、公司基本情况、组织架构及内部治理结构;
2、内部控制制度建设情况;
3、内部控制有效性自我评价及缺陷整改情况;
4、内部控制鉴证报告;
5、内审部门审计报告;
6、公司会计制度及重大会计政策、会计估计情况;
7、财务软件使用情况(见附表);
8、2013年度经营业绩及财务状况介绍;
9、近三年纳税情况;
10、2012、2013年度审计报告(若2013年度审计报告尚未出具,提供2013第三季度报表);
11、近三年财政、审计、税务、证监等政府监管部门监督检查或审计情况,有关处理处罚决定及整改报告。
(二)证券资格会计师事务所执业质量调研
1、2013年度工作总结;
2、事务所的基本情况,包括事务所历史沿革、组织结构、分所管理政策等;
3、主要业务状况情况,包括收入构成、业务报告数量、从业人员数量及构成、业务活动的地域分布、客户的行业分布、客户集中度等;
4、客户关系和具体业务的接受与保持情况,包括首次业务承接程序、业务保持程序、对客户诚信的评估与调查情况等;
5、人力资源管理情况,包括人员构成(如人数、学历、级别、专业资格等)、人力资源与业务规模的关系(如人均业务收入、人均报告数等)、员工管理(如员工的聘用、考核与晋升、培训、薪酬等);
6、项目质量控制复核政策和程序;
7、近三年财政、税务、证监等政府监管部门监督检查情况,有关处理处罚决定及整改报告。

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