香港公司报税完整指南（精简版）

一、两种合规报税方式

1. 零申报（仅限无运营公司）

2. 做账审计报税（有业务 / 有银行账户必做）

1. 整理单据：银行月结单、购销合同、费用发票、货运单据等；
2. 会计做账：编制资产负债表、利润表；
3. 香港持牌 CPA 出具审计报告；
4. 连同审计报告递交利得税表申报；
5. 税局评税后，盈利按规定缴税，亏损可往后年度抵扣利润。

二、申报时间节点

1. 新公司：注册满 18 个月下发首份税表，3 个月内完成申报；
2. 存续公司：每年 4 月统一发放税表，常规 1 个月内递交；
3. 延期规则：年结日 12.31 可延至次年 8.15；3.31 可延至当年 11.15。

三、报税基础流程

1. 收集全年财务凭证；
2. 做账 + 审计；
3. 填写利得税报税表；
4. 线上 / 邮寄递交税局；
5. 接收评税通知，按期缴税。

四、税率标准

• 首 200 万港币利润：8.25%
• 超出 200 万部分：16.5%
  离岸经营且满足条件，可申请离岸收入免税，无需缴纳利得税。

五、逾期违规后果

• 首次迟报罚款 1200 港币，多次逾期最高罚 5 万港币；
• 长期不报税，税局强制估税，加收高额罚金；
• 情节严重下发法院传票，影响董事征信、银行账户关停。

六、重要提醒