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广州税务及报税
1.税务年检：广州公司必须在每年1月1日至5月31日，企业应当向企业登记机关提交汇算清缴报告，价格按照收入程度来定。
2.广州公司报税
月报：增值税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税
季报：企业所得税
年报：企业所得税、年薪在12万以上个人所得税
如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款。
根据广州的公司法，凡是在广州注册的公司、代表处，必须妥善储存相关的账簿，公司帐册必须保存10年以上，以备随时查阅。
3.各税局主要申报税种
国税：增值税、企业所得税
地税：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税
4.广州公司报税流程
报到——到所属区税局报到，核定税种，联系专管员，签订银行扣税协议；纳税账户必须为所属区国税、地税指定银行
报税——每个月账务完成以后，网上或者上门申报即可。
5.主要税种以及税率
税 种
小规模纳税人
一般纳税人
增值税
商业
3％
17％
一般纳税人的应纳税额＝（销项税额－进项税额）*17%
小规模纳税人的应纳税额=应纳税销售额×税率
纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。
税 种
征收范围
税率
营业税
交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运
3%
建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业
3%
金融保险业
5%
邮电通信业
3%
文化体育业
3%
娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺
5%-20%
服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业
5%
转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉
5%
销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物
5%
营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率
企业所得税是指以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业所得税的税率为25%；非居民企业在广州境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于广州境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%.
企业所得税应纳所得税额=应纳税所得额×税率
公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。
个人所得税是在广州境内居住有所得的人，以及不在广州境内居住而从广州境内取得所得的个人。包括广州国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞，从广州境内获取所得而征收的一种税。
每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在广州境内的所得每月还可附加减除费用4800元）为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
外国企业常驻代表机构税务规定：外国企业常驻代表机构税务是按经费支出换算收入缴纳企业所得税和营业税的。对经费支出换算收入计算征税的公式如下
收入额=本期经费支出额/（1—核定费用率20%）；
应纳企业所得税税额=收入额×核定利润率15%×企业所得税税率25%；
应纳营业税税额=收入额×营业税税率5%
6.广州公司报税期限
增值税一般纳税人在每月10日前申报。
所得税必须在每季度结束后次月15日前。
其他税种必须在每月15日前申报。
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