加拿大税务问题：0755-82143181
加拿大公司主要税种分为：个人所得税，财富税(资本增值税，利息税，股息税) ，消费税(省，联邦) ，使用税(高速路费，过桥费) ，海关关税 ，资产转移税等。加拿大税务局官方网站。加拿大税务居民须向政府申报其全球的入息所得并缴纳入息税，加拿大非税务居民需申报并缴纳加拿大境内的入息所得。
加拿大公司在注册后什么是"税号"（bn）
税号（business number）是联邦税务局给予每个注册企业的编号,用于四个目的:货物及服务税（gst）,工资记录（payroll）,进出口,和所得税。因此。几乎所有生意都需申请"税号".只有一种公司可能不用申请税号,那就是不从事进出口,没有雇员,并且营业额在$3万以下的无限公司。
什么时候交纳税款
个人有两种情况。第一种是,在近三年中有两年净交税款（不包括已扣税部分）在$2千以上，并且这两年有一年是上一年度；如果是这种情况,本年度就应分期预付本年度大致应交的税款。如需分期付款，税务局会有通知。另一种是净交税款不到$2千的,本年度的税钱应在第二年的4月30号之前交纳，否则5月1号开始算利息。如果说交钱和填报表都是在4月30号之前同时进行,这件事情就一次了结。如果选择4月30号先交钱的方法,交钱的数额是大致初步算的。与前面所说的分期付款一样到正式填报表时,会最后结算,多退少补。以上规则适用于无限公司,包括从个体公司或合伙公司的收入。
对于有限公司来说,如果上年度交税或估计本年度交税在$1千以上,就应分期付款。如果在$1千以下,本年度大约应交的税款可以在财务年度结束后3个月内交纳,然后在6个月内再正式报税结算。
什么样的生意应注册gst号
营业额每年在$3万以上的公司都必须注册gst号,并且代收gst.营业额不到$3万的也可以自愿成为gst注册单位,其好处是可以申请退回自己购买东西所付出的gst,因为只有注册gst的公司才能退税；同时,如果注册了gst号就有打税的义务。
哪些商品和服务不打gst
有两种情况不打gst.一种是免税的商品和服务,包括出售住宅,住用房租,医疗服务,托儿服务,道路桥梁的使用,攻读证书文凭的教育,大部分的银行服务,保险,和一些非盈利和慈善组织的服务等等。另一种是税率为0%的商品和服务,包括大部分食品,药品,出口产品,农场用原材料等等。专门从事免税商品和服务的是不能注册gst号的,因此不能申请退回购买东西所出的gst.
什么是申报gst的简便方法
为计算gst的方便,政府提供了两个简便方法。一个是为计算企业购买东西所交纳的gst,不用将每一次购买东西本身的费用与gst两项彻底分开,面是将所有的打税商品的总支出包括费用本身,gst,和省销售税等,乘以7除以107（在东部省份乘以15除以115）就等于已付出的gst部分。这种方法只能是销售额在$50万以内的公司可以适用。
另一立法更简单,叫快速方法（quick method）,企业不用考虑计算日常开销的gst,而是用销售额乘以2.5%（经营商品行业）或5%（服务行业）,得出的是应上交的gst.除日常开销外,购置固定资产支出所包含的gst还是可以申请退回。使用这种方法的只能是营业额在$20万以下的公司。
向亲友借钱的利息怎样报税
如果借的钱是用于生意,可以算生意的利息费用,用于降低纯收入。在实际生活中, 应有书面文件具体说明。年终报税时,应让出钱方亲友知道本年度已报利息数额,以便他们准确地申报他们这年的利息收入,因为用钱方的利息费用就是出钱方的利息收入。
省销售税是怎么回事
各省都有自己的销售税,一般只对销售的货物（有时包括服务）征税。这里只就加拿大最大省份安大略省的销售税作一简单地介绍。安省的销售税（pst）适用于绝大多数零售的货物和少数服务和入场门票,一般税率为8%,从事批发的不用打pst.这是不同于联邦gst的一大特点。所有零售商,不论其销售额多少,都应申请"销售许可证"（vendor's permit）,同时获得pst号,这是与gst不同的另一特点。第三个特点是,企业买东西所付出pst是一种费用,即不能申请退回。即使是用于生意,就算是生意上的开销。就是说,在不适用pst的场合,就采用免税不用交税的办法；如果按规定交了,就不退了。
货物买卖不适用pst的场合主要包括:
1.购买设备直接用于本企业的生产。
2. 购买货物用于转卖（不是自己用）, 零售或批发,即通常所说的进货,但自己使用部分应补交pst.上述两种情况的免税程序是买方向卖方出示由买方自己签发的"购买免税证"（purchase exemption certificate）。
3. 是零售免税商品,如食物,药物,儿童服装,书籍等。
4. 是出售给安省境外的消费者。
加拿大公司注册后个人所得税
个人所得税联邦税率个人所得税是根据其应税所得按累进税率征收的。加拿大居民必须包括其来自世界范围的所得，而非居民则仅仅包括他们在加拿大因从事经营或提供个人劳务的所得，以及处置在加拿大的资产的资本所得。
税收级差每年调整。魁北克的居民可享受一个减税额，其减税额为应缴纳的基本联邦税额的16.5％，但每个人都须按应纳税额另外缴纳3％的临时附加税。
地方所得税除了联邦所得税之外，还有省的和地区的所得税（魁北克不在此例），它们是按基本的联邦所得税的应纳税额（即扣除股息税抵免额后的税额〕的百分比计征的。
为了计算上的方便，每一个人，只要他在12月31 日居住于某省，则按全年居住在该省处理。
未在某个省获取的所得，比如外国所得，或者由非居民在加拿大所获得所得，不征省税，但外征47％的联邦附加税。资本利得税后面公司所得税中第12款的规定，适用此处，但是居民个人终身可享受的累积资本利得免税额，其限额为10万加元。
不过，个人的来自处置“符合条件的农用财产”或“条例条件的小规模经营公司的股份”所得的资本利得，按特殊规定，累积免税限额可提高到50万加元。
外国税收免除外国税收抵免是以每个国家为基础提供的，其抵免额或者等于所缴纳的外国税额，或者是依据该项纯外国来源的所得按加拿大的相应税率计算的税额，以二者之中的低者为限。
纳税年度个人的纳税年度以日历年度为准。不过，由个人经营的非法人企业可选择不同的会计年度，在这种情况下，个人的应税所得必须包括该日历年度内结束的会计期所发生的营业所得。纳税年度随着一个人成为加拿大的居民而开始，同时也随着一个人不再作为加拿大的居民而终止。那些在一个日历年度内逗留在加拿大达183天或更长时间的人，即被认定为在加拿大的居住时间为1年，除非他们于当年明确在某个地点建立了住所或非住所。非居民所得税凡一位非居民个人受雇在加拿大，或者一位非居民个人或公司在加拿大从事经营活动，或者处置在加拿大应税财产，由上述行为的所得都应纳税。
如果是一个与加拿大签订有税收协定国家的实体居民，加拿大只能对该非居民通过在加拿大的常设机构从事贸易或经营活动所取得的利润征税。对非居民个人在加拿大就业或提供个人劳务的所得，某些税收协定还提供了限额免税。
税率对非居民个人和公司，应就来自加拿大的所得，课征与居民个人和公司同样税率的所得税。不过，非居民公司在课征分支机构利润税的范围，其实际税率在55％和59％之间。
预提税税率对凡向未签订税收协定国的居民实际支付的所有款项，除贷款之外，所课征的预提税的一般税率是25％。根据支付的种类和该国与加拿大签订的税收协定，其税率可降低到15％或10％。
预提税
预提税的特殊规定对于支付给建立在公平交易关系上的有关方在1975年6月之后发生的长期债务的利息，大多数政府债务的应付利息，建立在公平交易关系上的银行外币存款的应付利息，以及对符合免税规定的组织的应付利息，可全部免征预提税。
公司所得税
公司所得税，税率居民公司目前根据它们来自世界范围内的所得，按照38％的一般税率缴纳联邦所得税。对于非居民公司在加拿大的所得，其所得税税率也为38％。
但对在加拿大的一个省的所得，可以享受10％的咸税，对在加拿大从事制造业和加工业活动所取得的利润可以享受2％的减税（1991年7月1日之后提高为5％〕。此外，还须按应纳联邦所得税额的3％缴纳临时附加税。
资本利得税,加拿大不存在资本利得税，但是，1971年以后实现的资本利得的2/3和从1990年起为3/4，应计入按一般所得税税率课税范围内的所得之内。同时规定，1971年12月31日之前实现的货本利得免税。分支机构利润税除了按一般的公司所得税率征税外，对在加拿大经营的非居民公司还要征25％的税（属于双边税收协议范围的）。该税是以税后利润减去投资优惠扣除额后的数额为课税依据征收的。
外国税收免除外国税收抵免是以每个国家为基础提供的。其抵免额或者相当于所缴纳的外国税额，或者是依据该项纯外国来源所得按加拿大的所得税税率计算的所得税税额，以二者之中的低者为限。其计算要求按每个国家的营业所得税和非营业所得税分别计算。未抵免的外国营业所得税额可向后结转3年和向前结转7年。
对于来自外国关联公司的股息所得如何征税，另有特殊规定。在这样情况下，不允许外国税收抵免，但是，已缴纳的外国所得税在确定股息中的应税部分时要予以考虑。
税款缴纳公司须按照上一年所实际缴纳的税款，每月分期缴纳当年的所得税。其应纳税差额应在公司的会计年度终结后的2个月之内缴纳（对那些符合小规模经营扣赊条件的公司，其应纳税差额的缴纳期限可延长到3个月）。
25％的可退还股息税不用分期缴纳，但必须在应纳税差额支付期限以内缴纳。加拿大对一个新公司如何确定它的会计年度终止日期不加限制，但是，如果它要改变这一日期就须取得税务当局的许可。
销售税
销售税（增值税）销售税和商品税按如下方式征收：一12％的联邦销售税（对建筑材料为8％），在制造商阶段按其销售额或制成品的进口额征收。按照目前所提出的税收改革建议，这种税将可能被一种多阶销售税所代替（一种增值税），这种多阶销售税能够适用于广泛的产品和劳务。
加拿大公司注册遗产税与赠与税
遗产税与赠与税加拿大不征赠与税。资本财产的实现是在其人死亡或迁移时才被认定，对于那些来自转让给配偶或较小子女的财产所产生的所得可归属于转让人。
工新税（社会保险税）
工新税（社会保险税）雇员须向加拿大或魁北克的（养老金）计划，缴纳相当于年应计养老金收入的2％的缴款（最高额为478加元）。雇员还须为失业保险金缴纳相当于年应计保险金收的2.35％的缴款（最高额为690加元）。雇主的缴款是雇员缴款的1.4倍。自营职业者同样必须向加拿大或魁北克的（养老金）计划缴款（最高额为956加元〕，但不必缴纳失业保险金。
自然资源税自然资源税大多数省份都对林业经营征税。
矿产开采税各省也对石油和天然气的开采征收矿区使用费或对矿产开采征税。
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