登尼特360企业财务管理 深圳登尼特企业管理有限公司审计咨询热线:400 888 3557
服务项目

加拿大个人收入税的征税对象

更新时间:2017-10-3 9:48:07 来源:www.onobbb.com 浏览次数:871
全国统一咨询热线: 400-880-8199

注册加拿大公司电话:0755-82143181

加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”,在世界各地的入息都要向加拿大报税,它的定义主要考虑以下几个因素:  
1、日常居住地点; 
2、与加拿大或外地的居住关系;  
3、逗留加拿大时间的长短。 
“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外,一个与加拿大没有“居住关系”的人,但却在一年内在加拿大居住183天或以上,也会被当作“税务居民”,而应向加拿大报税。

“税务居民”和“非税务居民”是新移民比较关心的问题。有人以为只要离开加拿大,再也不回来了,就自动成为非税务居民,就不再需要向加拿大申报收入和交税了。还有的人认为只要不在加拿大工作,不享受加拿大福利,就是非税务居民了,也可以不交税。但移民律师指出,这是对非税务居民的片面理解。非税务居民是指加拿大居民迁出加拿大,并且完全切断与加拿大的居住关系,其全球收入不需要在加拿大申报的特殊居民;非税务居民可以从离境当日或与加拿大切断居住关系那天开始申请。但是,一般情况下,非税务居民申请不容易,离境人士要离开加拿大两年以上才能成为合格的非税务居民。如果是已婚人士或有未满18岁子女的人士则必须全家离境才合格,税务居民和非税务居民的区别在于当事人的全球收入需不需要向加拿大申报和纳税。凡在加拿大居住或与加拿大有居住关系的人士都要申报个人的全球收入,如果在海外已经交过当地的个人收入税,税款可以抵扣在加拿大的应交税款。但是,由于加拿大的个人收入税率比许多国家都高,所以,很可能在加拿大要补交剩余的税款,而非税务居民就不需要申报和缴纳海外收入税。 

应课税收入
分为四类:薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广,如:薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕,自雇收入,耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。

加拿大税率
1.联邦个人收入税:施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。2009年税率是:
--个人基本免税收入:$10,320,即收入在这个水平以下时个人所得税为零;
--在0到$40,726这个区间以内的收入,联邦税15%;
--在 $40,726 到$81,452这个区间的收入,联邦税为22%; 
--在 $81,452 到$126,264这个区间的收入,联邦税为26%;
--在 $126,264以上的收入,联邦税为29%。 
2.安省省税:应税收入的6.37% --11.16% ,
3. 应税收入超过$20,000 以上应付安省医疗税.


扣税项目和免税项目
1.扣税项目(Deduction):是指可以从课税收入中扣除的金额,以减低纳税人的净收入和应课税收入,然后计算应缴税款。 扣税项目包括:RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报,最高额度为赚取收入的三分之二,七岁或以下每年不超过$7,000,超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上,工作需要,加国境内)、投资开支(Carrying Charges,如贷款利息,Self-directed RRSP费用,投资顾问费用等)、雇员开支等。  
2.免税项目 (Tax Credit):一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。 
免税项目包括: 
个人免税额:$8,929,新移民须根据移民后的日子来计算免税额。 ,
配偶免税额:最高$7,581元。 
耆老免税额:在2007年年底满65岁而收入在$30,936的人士,可以申报全部的$5,177耆老免税额。 
CPP供款免税额,EI 供款免税额,残障免税额,

学费免税额:支付$100以上学费予专上学院,大学或政府核准的职业训练中心。 ,
教育免税额:在政府核准教育机构修读全日制课程,额度每月$400(F/T),$120(P/T)。

医疗开支免税额:超过净收入3%的医疗开支部分,包括:医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。

慈善捐款免税额 (不超过净收入的75%) ,国家或省捐献免税额。 
另外,加拿大税制中还有几项退税项目: GST退税,CCTB (俗称“牛奶金”),安省PST退税,地税(Property Tax 〕和住房租金退税等。家庭“净收入”愈低,所获的退税愈多。

报税的手续和时限
每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表,以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。
六、新移民税务问题: ,
从入境那天起成为“税务居民”,申报全球收入。第一年报税时,须要填报入境的日期。  
加拿大报税基础知识
每年的2月至4月是一年一度的报税季节,每年这个时候都是税务局及各会计师忙碌的时候。虽然报税年年都在进行,但每年的报税及抵税项目都有变化。今年就新增了多个抵税项目,纳税人应即时瞭解报税新变化,以免错失优惠政策。

联系登尼特公司
登尼特公司电话:86-755-82143181  传真:86-755-82143182
登尼特智库网站:www.onobbb.com   邮箱:2355725080@qq.com
登尼特公司深圳地址:深圳市罗湖区东门南路2020号太阳岛大厦16楼全层。
登尼特公司香港地址:香港九龙佐敦弥敦道208-212号四海大厦7楼702-703室

全国统一咨询热线:400-880-8199
智库首页:http://www.onobbb.com/