香港公司做账报税完整流程（精简专业版）

一、确定年结日（第一步）

二、收集全套账务资料

1. 所有银行全年月结单、转账水单
2. 购销合同、形式发票、提单、报关单
3. 办公、差旅、工资、租金等费用凭证
4. 公司注册证、商登证、上一年审计报告
   资料需留存 7 年，税局可随时核查。

三、会计师做账理账

四、法定审计（必经环节）

1. 持牌核数师核查全部单据与流水
2. 出具审计报告（无保留意见最优）
3. 董事签字确认审计报告
   ⚠️ 有银行账户、有业务，不可只做零申报，必须审计；无运营公司出具无营运审计申报。

五、填报并递交税表

1. 会计师填写利得税表，搭配审计报告电子上传税局 “税务易” 系统（2026 年全面电子化）
2. 若利润全部源自境外，同步提交离岸豁免申请
3. 新公司收税表 3 个月内完成；老公司常规 1 个月内，3.31/12.31 可申请延期

六、税局评税与缴税

1. 税局审核 2–6 个月出具评税通知书
2. 盈利按期缴税：首 200 万利润 8.25%，超额 16.5%；亏损可结转以后年度抵扣
3. 离岸豁免通过则无需缴纳香港利得税

七、归档留存全套文件

关键时间与风险提示

1. 逾期不报：起步罚款 1200 港币，持续逾期最高罚 5 万 + 3 倍税款，董事入黑名单、账户冻结
2. 严禁有流水直接零申报，属于虚假报税，追溯期 7 年
3. 每年按时完成做账审计，保障银行账户稳定、跨境平台 KYC、海外投资合规。